近期常有朋友株洲財稅朋友小編整理了最常被問到的問題，希望對朋友們有幫助。
1. 請問現(xiàn)在一般納稅人的資格登記程序是怎樣的?
根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第18號)規(guī)定，自2015年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人(以下簡稱納稅人)向其主管稅務機關辦理。納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序如下： (一)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人資格登記表》，并提供稅務登記證件;(二)納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記;(三)納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。
2. 請問小規(guī)模納稅人享受月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)免征增值稅優(yōu)惠時如何計算銷售額?銷售額是指含稅額嗎?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
因此，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅不超過9萬元)享受免征增值稅優(yōu)惠時，銷售額應是不含稅的銷售額。
3. 增值稅專用發(fā)票已認證相符，在申報抵扣前能否退還銷售方?
根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定，用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。本規(guī)定所稱認證，是稅務機關通過防偽稅控系統(tǒng)對專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識別、確認。本規(guī)定所稱認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。
因此，認證相符的增值稅專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
4. 購買方?jīng)]有識別號，請問我公司能為其開具增值稅專用發(fā)票嗎?
根據(jù)《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化營改增納稅服務工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)規(guī)定，增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
因此，若購買方?jīng)]有識別號，您公司不能為其開具增值稅專用發(fā)票。
5. 我公司想要匯總申報增值稅和消費稅，請問需要分別準備資料提出申請嗎?
根據(jù)《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化增值稅 消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務總局公告2017年第36號)規(guī)定，自2017年11月1日起，納稅人同時申請匯總繳納增值稅和消費稅的，在匯總納稅申請資料中予以說明即可，不需要就增值稅、消費稅分別報送申請資料。
因此，您公司若申請匯總申報增值稅和消費稅，可以匯總資料申請，不需分別申請。
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